疫情征管(疫情征收)

关于对疫情期间相关企业的一些税收政策及办税建议

税收政策红利疫情防控重点保障物资生产企业：新购置设备：允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除
。增值税增量留抵税额：可按月向主管税务机关申请全额退还，增量留抵税额指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。企业名单由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定 。

疫情防控重点保障物资生产企业可申请增值税留抵退税 ，并享受企业所得税“固定资产一次性扣除
”政策
。疫情防控相关捐赠免征增值税 、消费税；出口退税流程优化。适用延长亏损结转年限政策的企业需填报专项表格 。企业和个人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函享受税收优惠
。

政策内容：符合条件的纳税人
，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期，需以最新文件为准）。企业所得税相关优惠政策小型微利企业减免 适用对象：符合小型微利企业标准（年应纳税所得额不超过300万元
、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元）的企业 。

若企业同时涉及免税与非免税业务 ，需分别核算收入
，避免免税收入被错误纳入应税范围
。此外，部分地区可能要求企业提交免税业务说明或合同等证明材料 ，需提前准备。申报注意事项无论减征还是免征
，企业均需通过电子税务局或线下办税服务厅完成申报，并留存相关凭证备查 。

2020年抗疫期间税收优惠政策

税收征管类政策国家税务总局公告2020年第4号 核心内容：疫情防控重点保障物资生产企业可申请增值税留抵退税 ，并享受企业所得税“固定资产一次性扣除”政策
。疫情防控相关捐赠免征增值税 、消费税；出口退税流程优化。适用延长亏损结转年限政策的企业需填报专项表格 。

法律分析：《疫情防控期间税费优惠政策和征管服务措施汇编》 自2020年1月1日起
，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

但部分政策有延长，如医疗机构接受委托提供服务免征增值税延长至2023年12月31日；武汉疫情期间生活服务免征增值税政策 ，初始执行期为2020年1月1日至2020年12月31日，后延长至2021年3月31日
。

补助标准：每人每天300元。参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者：补助对象：参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者 。补助标准：每人每天200元
。补助范围补助范围包含治疗
、接诊、护理 、核酸检测等多项工作。

020年预期：虽未明确“5000亿 ”的具体构成
，但政策延续与优惠延期预计将形成大规模减税效应 。结合疫情期间新增的阶段性减免政策（如免征增值税小规模纳税人增值税），实际减税规模可能接近或超过该数值
。

疫情期间捐赠物资的税务处理方式如下：税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，捐赠物资的税前扣除需分情况处理：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠：企业或个人捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

新冠期间延期申报缴税时间是多久

新冠期间延期申报缴税时间规定不同，延期申报核准期限依情况而定 ，延期缴纳税款最长不超过三个月 。

扣缴义务人应按法律法规或税务机关规定的日期缴纳税款
。若无特殊情况
，必须在规定时间内完成纳税申报，否则将面临严重后果。但若存在特殊情况 ，可向省
、自治区、直辖市的国家税务机关或地方税务局申请延期缴纳税款
，经批准后最长可延期三个月 。

特殊期限顺延：若税款缴款期限届满日处于2020年2月3日至地方政府公布的复工日期之间，企业可顺延至复工后15日内缴纳税款
。政策效果：以斗山工程机械（中国）有限公司为例 ，其1月份进口的243批货物（价值3200万元）原需在2月7日前缴税
，政策调整后延期至2月24日，显著缓解了资金压力。

延长申报纳税期限：在延长2月份申报纳税期限的基础上 ，对受疫情影响办理申报仍有困难的纳税人，可依法申请进一步延期 。疫情严重地区
，对缴纳车辆购置税等按次申报纳税的纳税人 、扣缴义务人，因疫情原因不能按规定期限办理纳税申报的 ，可以延期办理。

由于疫情影响
，2月纳税申报延期至24日截止
。那么会计人报税注意事项是什么呢？下面随着深空网小编一块儿来了解一下吧！注意事项1：造成税控设备锁死，无需到办税服务厅进行解锁如果纳税人因为之前未抄税 ，而导致税控设备锁死。应当注意：无需到办税服务厅进行手工解锁 。

地方财政的“疫情困局”

〖壹〗
、地方财政在疫情下面临“困局 ”
，主要体现为财政收入大幅减少、收支缺口扩大，导致工资发放延迟 、刚性支出保障困难等问题
。 以下从收入短缺原因、困难表现及应对措施三方面展开分析：地方财政收入短缺的主要原因疫情防控导致财政收入短收疫情直接冲击地方税收来源 ，如企业停工停产
、消费萎缩导致增值税、企业所得税 、个人所得税等主体税种收入锐减。

〖贰〗
、025年省市财政紧张的核心原因在于地方债务压力、土地财政萎缩和层级负担失衡的综合影响 。 地方债与土地财政危机 疫情后地方债务问题集中暴露
，部分二三四线城市土地拍卖困难，土地财政收入骤降
。2024年数据显示 ，杭州 、南京等重点城市土地出让金同比下跌超过30%
，这对依赖卖地维持运转的省市尤为致命。

〖叁〗
、财政状况层面财政困局成因：地方财政捉襟见肘、入不敷出，原因主要有两方面 。一是近三年疫情 ，封控对经济发展影响大，同时天价疫情卫生支出扩大了地方财政开支；二是卖地收入大幅下降
，很多地方财政收入依赖卖地，没有纳税大户 ，卖不出地导致财政难以为继
，甚至工资发放都成问题
。

〖肆〗 、地方财政整顿：严控隐性债务扩张，强化融资平台监管。结论：2025年中国债务困局是经济转型
、金融扩张、社会压力与政策滞后共同作用的结果 ，其风险已渗透至经济循环 、社会结构与金融系统 。破解危机需超越短期应急
，通过结构性改革重构收入分配
、社会保障与金融监管框架，防止债务风险演变为系统性危机
。

疫情政府补贴税务处理

疫情期间企业收到的政府补贴 ，通常用于弥补疫情造成的损失或支持企业复工复产
，而非直接关联销售行为，因此一般无需缴纳增值税。但需注意 ，若补贴明确与特定销售行为挂钩（如按销量补贴）
，则需按规定缴纳增值税 。企业所得税处理依据《中华人民共和国企业所得税法》第七条，财政拨款属于不征税收入范畴。

收到补贴时的会计处理企业收到政府疫情补贴时 ，应首先确认银行存款增加，同时将补贴金额计入“递延收益
”科目
。会计分录为：借：银行存款贷：递延收益——政府补贴关键点说明：递延收益属于负债类科目
，用于核算企业已收到但尚未满足确认条件的政府补助。

收到政府补助时的会计处理企业收到与疫情相关的政府补助时，应通过“营业外收入”科目核算 。该科目用于记录与日常经营活动无直接关系的各类利得 ，是利润表的重要组成部分
。会计分录为：借：银行存款贷：营业外收入关键点：补助性质：需明确补助是否与收益相关且用于补偿企业已发生或即将发生的费用。

第一步：收到政府补助资金时企业实际收到政府拨付的疫情补助款项时
，需通过“银行存款 ”科目记录资金流入，同时贷记“递延收益——政府补助
”科目 。

政府疫情补贴的会计分录需根据补贴性质及用途分阶段处理 ，具体如下：收到补贴时的会计处理企业收到政府疫情补贴时
，需通过“递延收益”科目核算，该科目用于归集应在以后期间分期计入损益的政府补助
。